Zijn uw advocatenkosten aftrekbaar?

Voor uw vennootschap zijn advocatenkosten in de meeste gevallen een gewone aftrekbare beroepskost: discussies met klanten, leveranciers, personeel, banken, concurrenten of overheidsdiensten worden normaal zonder probleem aanvaard als kosten om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden. Ook bij een conflict met de fiscus zelf zijn de kosten in principe volledig aftrekbaar, zelfs als het geschil gaat over niet-aftrekbare kosten. Zit uw vennootschap in een strafprocedure (bv. na sociale inspectie of rond vergunningen), dan zijn die advocatenkosten in principe ook aftrekbaar zolang het gaat om de uitoefening van haar activiteit.

Gaat het over u uw eigen advocaatkosten die u dus zelf betaalt als bedrijfsleider, dan zijn enkel de kosten die rechtstreeks te maken hebben met uw werk als bedrijfsleider aftrekbare beroepskosten. Mits u als bedrijfsleider in een vennootschap opteert voor de aftrek van uw werkelijke beroepskosten en deze in totaliteit hoger uitvallen dan de forfaitaire aftrek waar u automatisch van geniet. Gaat het om een privékwestie, zoals een echtscheiding, een discussie met een aannemer, buur of huurder, dan zijn ze in principe niet aftrekbaar, omdat het uitgaven van persoonlijke aard zijn. Bij strafzaken zijn uw persoonlijke verdedigingskosten bijna nooit aftrekbaar: om aftrekbaar te zijn moet het misdrijf nl. begaan zijn in de uitoefening van uw beroep als bedrijfsleider en met de bedoeling om uw loon te behouden of te verkrijgen. Het feit dat een veroordeling uw job zou kunnen raken, volstaat niet.

Voor fiscale geschillen geldt: gaan ze over uw beroepsinkomsten (bv. de aftrek van uw beroepskosten), dan zijn de advocatenkosten meestal aftrekbaar; hebben ze betrekking op uw gezinssituatie, onroerende, roerende of diverse inkomsten en belastingverminderingen, dan niet. Tot slot nog een gevoelig punt: bij bestuurdersaansprakelijkheid zijn rechters het niet eens. Sommige zien de daarmee verbonden advocaatkosten als aftrekbare beroepskosten, anderen niet, zodat de aftrek hier vaak een kwestie is van concrete omstandigheden en van hoe streng de fiscus en de rechter oordelen.