Uw eigen woning aan uw BV verhuren: vermijd huurherkwalificatie naar loon
U bent bedrijfsleider en u heeft in 2023 uw privéwoning aan uw vennootschap verhuurd. Hoe wordt u daarop dan belast?
Het stuk dat u meer vraagt dan 5/3 van het zgn. gerevaloriseerde ki (voor 2023: 5,37) wordt belast als loon. Voor 2023 blijven huurinkomsten dus fiscaal interessant (belast als onroerend inkomen verminderd met een kostenforfait van in principe 40%), zolang ze niet meer bedragen dan 8,95 keer (5,37 × 5/3) het ongeïndexeerde ki. Verhuurt u bv. 20% van uw woning aan uw vennootschap, dan vraagt u voor 2023 bij een kadastraal inkomen van bv. € 2.000 het best niet meer dan € 3.580 huur (€ 2.000 × 20% × 5/3 × 5,37).
Vraagt u toch meer huur, dan wordt overdreven huur geherkwalificeerd in bedrijfsleidersloon (dus tot 50% personenbelasting). Bij een huurherkwalificatie is de volledige huur voor uw vennootschap aftrekbaar, of ze nu geherkwalificeerd is of niet. Privé wordt de geherkwalificeerde huur echter zwaarder belast, omdat de forfaitaire kostenaftrek maar 3% bedraagt i.p.v. 40% en u er ook nog sociale bijdragen op moet betalen.
Bent u in de loop van 2023 beginnen te verhuren, dan moet u dat ki prorateren in functie van het aantal dagen (en dus niet maanden) huur. Verhuurt u bv. sinds 20.03, dan wordt enkel het deel boven € 2.814,95 geherkwalificeerd als loon, nl. € 2.000 × 20% × 287/365 × 5/3 × 5,37.
-
Factuur betalen aan schoonmaakbedrijf/aannemer/bewakingsfirma: check eerst op schulden
Wie een factuur wil betalen van een aannemer, schoonmaakbedrijf of bewakingsfirma, moet nagaan of het bedrijf geen schulden heeft bij de sociale zekerheid of bij de Belastingen. Sinds 1 mei 2026 wordt daarbij ook rekening gehouden met onbetaalde sociale bijdragen van zelfstandigen bij het RSVZ.
-
Investeringen voor uw zaak sneller afschrijven: wat kan er?
Een investering met een beperkte levensduur boekt u niet in één keer als kost, maar via afschrijvingen. Daarbij spreidt u de aankoopprijs over de jaren waarin u de investering gebruikt, zodat de boekwaarde elk jaar daalt. Hoe korter die afschrijvingsperiode, hoe groter het bedrag dat u jaarlijks als kost kunt aftrekken.
-
In principe wordt een meerwaarde bij verkoop van privévastgoed niet belast
De nieuwe meerwaardebelasting geldt alleen voor financiële activa en dus niet voor vastgoed. Verkoopt u als particulier een privépand met winst, dan blijft die meerwaarde in principe belastingvrij. Daarvoor moet het pand wel privé gebruikt zijn, moet u rekening houden met de minimale bezitstermijn en mag er geen sprake zijn van speculatie.