Uw eigen woning aan uw BV verhuren: vermijd huurherkwalificatie naar loon
U bent bedrijfsleider en u heeft in 2023 uw privéwoning aan uw vennootschap verhuurd. Hoe wordt u daarop dan belast?
-
RSZ
-
Liquidatiereserve: wachten of nu uitkeren en privé beleggen?
U heeft liquidatiereserves in uw vennootschap en u weet dat u die u over enkele jaren voordelig(er) kunt opnemen dankzij de lagere roerende voorheffing die dan van toepassing is. De reserves die daar liggen te wachten, zijn echter niet inflatieproof, want het bedrag ervan stijgt niet meer. De vraag is dus of het zinvol is om de reserves toch nu al uit te keren en privé te beleggen.
-
Neerleggingskost jaarrekening stijgt in 2026 voor vennootschappen met 2%
Het tarief voor het neerleggen van de jaarrekening hangt af van de manier waarop de jaarrekening ingediend wordt (XBRL of PDF) en het model van de jaarrekening (volledig, klein of micro).
Het stuk dat u meer vraagt dan 5/3 van het zgn. gerevaloriseerde ki (voor 2023: 5,37) wordt belast als loon. Voor 2023 blijven huurinkomsten dus fiscaal interessant (belast als onroerend inkomen verminderd met een kostenforfait van in principe 40%), zolang ze niet meer bedragen dan 8,95 keer (5,37 × 5/3) het ongeïndexeerde ki. Verhuurt u bv. 20% van uw woning aan uw vennootschap, dan vraagt u voor 2023 bij een kadastraal inkomen van bv. € 2.000 het best niet meer dan € 3.580 huur (€ 2.000 × 20% × 5/3 × 5,37).
Vraagt u toch meer huur, dan wordt overdreven huur geherkwalificeerd in bedrijfsleidersloon (dus tot 50% personenbelasting). Bij een huurherkwalificatie is de volledige huur voor uw vennootschap aftrekbaar, of ze nu geherkwalificeerd is of niet. Privé wordt de geherkwalificeerde huur echter zwaarder belast, omdat de forfaitaire kostenaftrek maar 3% bedraagt i.p.v. 40% en u er ook nog sociale bijdragen op moet betalen.
Bent u in de loop van 2023 beginnen te verhuren, dan moet u dat ki prorateren in functie van het aantal dagen (en dus niet maanden) huur. Verhuurt u bv. sinds 20.03, dan wordt enkel het deel boven € 2.814,95 geherkwalificeerd als loon, nl. € 2.000 × 20% × 287/365 × 5/3 × 5,37.