Btw tellen op goederen die uw onderneming weggeeft?
Heeft uw onderneming btw op aangekochte goederen gerecupereerd, en geeft ze die goederen gratis weg, dan is dat in principe een zgn. onttrekking inzake btw, die gelijkgesteld wordt met een verkoop.
Ingevolge zo’n onttrekking moet u moet dan btw rekenen op de aankoopprijs van die of soortgelijke goederen of, als er geen aankoopprijs is, de kostprijs op het moment van de onttrekking (art. 33, §1, 1° W.Btw) . Zo’n onttrekking speelt echter niet altijd. Zo wordt o.m. de gratis afgifte van handelsmonsters en van handelsgeschenken van geringe waarde niet als een onttrekking beschouwd.
Handelsmonsters zijn producten die de onderneming zelf gewoonlijk verkoopt. Bij een eventuele controle moet u wel kunnen aantonen dat u die stalen of monsters om publicitaire redenen gratis uitgedeeld heeft, zo niet worden zij geacht verkocht te zijn met toepassing van btw. Idealiter beschikt u over een ontvangstbewijs, maar in de praktijk is dat uiteraard niet doenbaar. De Btw-Administratie aanvaardt dan ook dat u op andere manieren bewijst dat het wel degelijk om gratis stalen ging (circulaire 2017/C/32 van 29.05.2017, punt 2). Houd indien mogelijk een overzicht bij van de goederen die als staal zijn weggegeven. In principe staat er geen limiet op het aantal stalen dat u aan een zelfde klant geeft.
Handelsgeschenken van geringe waarde zijn geschenken aan beroepsrelaties met een aankoopprijs, of bij gebreke daarvan, een normale waarde van minder dan € 50, excl. btw (circ. 2017/C/32, 29.05.2017, nr. 2 en 3). U moet dan ook bij een eventuele controle het bewijs kunnen leveren dat de aangekochte goederen gratis uitgedeeld werden als geschenk aan zakenrelaties en dat ze niet voor privédoeleinden aangewend werden of als privégeschenk weggegeven werden (bv. rb. Leuven, 08.03.2013). Zorg eventueel voor een begeleidend schrijven bij dat geschenk waarvan u dan een kopie bijhoudt. Hou er wel rekening mee dat, in tegenstelling tot een staal, er maar één handelsgeschenk per beroepsrelatie en per kalenderjaar kan gegeven worden om btw-aftrek te behouden.
Ook de schenking van voedingsmiddelen voor liefdadigheidsdoeleinden is geen onttrekking. Het moet dan in principe wel gaan om onverkoopbaar geworden voedsel dat principieel verkocht wordt tegen 6% btw. Ook andere voedingsmiddelen kunnen btw-vrij weggeschonken worden op voorwaarde dat het gaat om levensnoodzakelijke en onverkoopbare goederen (art. 12, §1, lid 1, 2, b en c W. Btw).
-
Factuur betalen aan schoonmaakbedrijf/aannemer/bewakingsfirma: check eerst op schulden
Wie een factuur wil betalen van een aannemer, schoonmaakbedrijf of bewakingsfirma, moet nagaan of het bedrijf geen schulden heeft bij de sociale zekerheid of bij de Belastingen. Sinds 1 mei 2026 wordt daarbij ook rekening gehouden met onbetaalde sociale bijdragen van zelfstandigen bij het RSVZ.
-
Investeringen voor uw zaak sneller afschrijven: wat kan er?
Een investering met een beperkte levensduur boekt u niet in één keer als kost, maar via afschrijvingen. Daarbij spreidt u de aankoopprijs over de jaren waarin u de investering gebruikt, zodat de boekwaarde elk jaar daalt. Hoe korter die afschrijvingsperiode, hoe groter het bedrag dat u jaarlijks als kost kunt aftrekken.
-
In principe wordt een meerwaarde bij verkoop van privévastgoed niet belast
De nieuwe meerwaardebelasting geldt alleen voor financiële activa en dus niet voor vastgoed. Verkoopt u als particulier een privépand met winst, dan blijft die meerwaarde in principe belastingvrij. Daarvoor moet het pand wel privé gebruikt zijn, moet u rekening houden met de minimale bezitstermijn en mag er geen sprake zijn van speculatie.